olvasási idő: 5 perc
nehézségi szint: közepes
A személyi jövedelemadó bevallásának határideje még messze van, de aki a betegsége miatti adókedvezményt is igénybe akarja venni, annak korábban kell felkelnie.
A 335/2009. (XII. 29.) kormányrendelet szerint a sclerosis multiplexszel diagnosztizált betegek jogosultak a minimálbér 5%-ának megfelelő összegű adókedvezményre. Erre az ad alapot, hogy a rendeletmellékletében lévő, súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségeket felsoroló táblázatban jelen van az SM is.
Maga a diagnózis azonban nem elég az adókedvezmény érvényesítéséhez. Mivel a sclerosis multiplex a táblázat 4. pontjában lévő mozgásszervi fogyatékosságok alá van besorolva, így az SM betegeknek is meg kell felelniük a rendelet 2. § (4) bekezdésében leírt három feltétele közül legalább egynek:
- önerőből tömegközlekedési eszközt igénybe venni nem képes, mert a tömegközlekedési eszközök megállóhelyének megközelítése, a járműre történő fel- és leszállás, a szokásos méretű kézipoggyász vitele, a lépcsőn szokásos módon történő fel- és lelépkedés számára rendkívüli nehézséget vagy megoldhatatlan feladatot jelent
- tartós állásra, fogódzkodásra, kapaszkodásra nem képes
- testközeli és testtávoli segédeszközök (például kerekesszék, lépcsőlift, lépcsőmászó szerkezet, személyemelő, kádbeemelő, művégtag, járógép, két mankó vagy bot, gördülő járóka vagy járókeret) állandó, szükségszerű használatára rászorul
Amennyiben igaz rád a fenti három pont valamelyike, jogosult vagy a személyi adókedvezményre.
Mit kell tennem, ha jogosult vagyok a személyi adókedvezményre?
Az adókedvezmény igényléséhez nem elég a neurológusodtól kapott kezelőlap, hanem a 49/2009. (XII. 29.) EüM rendelet alapján háziorvosi igazolást kell kérned. A háziorvos a szakorvosi (azaz a neurológusodtól kapott) diagnózis alapján állítja ki az igazolást. Ennek a rendelet melléklete szerint az alábbi adatokat kell mindenképpen tartalmaznia:
- a beteg neve, lakóhelye és adóazonosító jele
- a szakorvosi diagnózis kiadásának dátuma
- a súlyos fogyatékosság véglegességének vagy ideiglenes jellegének megállapítása a szakorvosi vélemény alapján
- ideiglenes igazolás esetén az igazolás hatályának megállapítása
- az igazolás kiállításának dátuma
- az igazolást kiállító szakorvos vagy háziorvos aláírása
Az adóhatóságnak nincs saját formanyomtatványa erre a célra. A rendelet csak az igazolás fenti pontokba szedett tartalmát szabja meg, a formai követelményeit nem. Az ‘M30-as nyomtatványcsomagban van egy erre szolgáló űrlap is, ami irányadó lehet. Ha ezzel nem rendelkezel, az igazolás valamelyik típusát innen is letöltheted, hogy ha esetleg a háziorvosodnak nincs saját papírja, ne ezen bukjon el az ügy: Igazolás a súlyos fogyatékosság minősítésére vagy Az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény igénybevételére jogosító igazolás
Az igazolást két példányban kell kitölteni. Az egyik a háziorvos példánya, a másikat neked kell megőrizned az adóbevallásod másolati példányával együtt az 5 éves elévülési idő leteltéig. A te példányodat vagy annak másolatát azonban nem kell mellékelned az adóbevallásodhoz, azt csak egy esetleges adóellenőrzéshez szükséges otthon megőrizned.
Figyelem! A jogosultságot tanúsító igazolás kiadásának határideje február 15.
Ha progresszív SM-es vagy, és az orvosod végleges állapotként jelöli meg betegségedet az igazoláson, nem kell minden évben új igazolást kérned tőle, az adókedvezményt a következő években erre az igazolásra alapozva is kérvényezheted. Azt azonban tartsd észben, hogy az orvosi igazolást nem a kiállításától számítva, hanem a felhasználásának dátumától kezdve kell az 5 éves elévülés leteltéig megőrizned.
Aki rokkantsági járadékban részesül, az orvosi igazolás nélkül veheti igénybe a személyi kedvezményt, mert a járadékot megállapító határozat egyben igazolásként is szolgál. Ugyanígy a fogyatékossági támogatásban részesülőknek csak a támogatást megállapító határozat számát kell feltüntetniük a nyilatkozaton.
Adókedvezmény figyelembevétele év közben
Az igazolás beszerzését követően lehetőség van akár év közben is kérvényezni az adókedvezményt. Ebben az esetben a havi bérszámfejtésnél a nettó béred növekszik meg minden hónapban. Az ehhez szükséges adóelőleg-nyilatkozatot a kitöltési útmutatóval együtt innen tudod letölteni: adóelőleg-nyilatkozatok 2017. A nyilatkozat leadási határideje minden hónap 25. napja.
Gyakran ismételt kérdések
Ha nem dolgoztál egész évben, akkor neked jó hír, hogy a személyi adókedvezményt azokra a hónapokra lehet igényelni, amelyik hónapokban a betegség fennállt, és nem csak azokra a hónapokra, amikor dolgoztál. Ugyanígy nem függ a kedvezményre való jogosultság vagy annak mértéke a foglalkoztatás óraszámától sem, azaz hogy négy, hat vagy nyolc órás munkaviszonyban voltál alkalmazva.
A betegség miatti adókedvezmény igényelhető a családi adókedvezménnyel együtt is, a kettő nem zárja ki egymást. Az adókedvezményeknek azonban van egy prioritási sorrendjük, ami szerint először a családi adókedvezményt kell érvényesíteni, és csak ezután vonható le a betegség adókedvezménye.
Mennyi az annyi?
A kedvezmény összege az 1995. évi CXVII. törvény 40. § (1) szerint az adóév első napján érvényes bruttó minimálbér 5%-a. Ez a jelen adóbevallási időszakban a 2016-os minimálbér 5%-át jelenti, azaz a havi 111 000 Ft-ból számolva havi 5550 Ft-ot jelent, ami egész évre felszorozva 66 600 Ft-ot tesz ki. Mivel a minimálbér évről évre emelkedik, ezzel együtt a személyi adókedvezmény összege is egyre magasabb lesz. 2017-ben a bruttó minimálbér 127 650 forintra növekedett, így a jövő évi − 2018-ban visszaigényelhető − adókedvezmény már évi 76 590 Ft lesz.
Adókedvezmény utólagos igénylése az elmúlt évekre visszamenőleg: önrevízió
Ha már évek óta olyan állapotban vagy, ami jogosulttá tett téged az adókedvezményre, de csak most tudtad meg, hogy létezik ilyen lehetőség, maximum öt évre visszamenőleg kérvényezheted a kedvezmény jóváírását. Ezt az SZJA bevallásod önellenőrzésével (vagy más néven önrevízióval) teheted meg. Ilyenkor az adóbevallást − az 1+1%-os rendelkező nyilatkozatot leszámítva minden részletező lappal együtt − újra el kell készítened és be kell nyújtanod úgy, hogy már a személyi adókedvezményt is szerepelteted benne. Tehát nem elég csak a módosított adatokat feltüntetned, az egész adóbevallást minden évre külön-külön újra el kell készítened, a főlapon jelezve, hogy önellenőrzésről van szó. Mindehhez az szükséges, hogy a kiállított orvosi igazolásban az a korábbi dátum szerepeljen, amióta jogosulttá váltál a kedvezményre. A kedvezmény a jogosult állapot kezdő napjának hónapjától már érvényesíthető minden egyes hónapra, amikor legalább egy napig fennállt a súlyos fogyatékosság helyzete.
Önrevízió esetében két dolgot érdemes szem előtt tartani. Egyfelől ha hosszú évekre visszamenőleg érvényesíted az adókedvezményt, ennélfogva a visszaigényelt összeg magas lesz, számíthatsz az adóellenőrzésre, ahol majd be kell mutatnod az orvosi igazolást. Ezért fontos, hogy csak jogilag megalapozottan és szabályszerűen kiállított igazolással a zsebedben kérelmezd a kedvezményt. A másik az, hogy maga az önellenőrzés − ha te profitálsz belőle, és nem az állam − az elévülési időt megszakítja, azaz újabb 5 év kezdődik az elévülés szempontjából, mintha csak most nyújtottad volna be az adóbevallásodat elsőre.
Ami a felelősséget illeti…
Mivel a súlyos fogyatékosság megállapítása és felülbírálása nem a NAV, hanem a kezelőorvos illetve a háziorvos feladata, egy esetleges adóellenőrzés során a NAV csakis az igazolás meglétét, és nem annak létjogosultságát vizsgálja. Ez azt jelenti, hogy a betegség fennállását az adóhatóság nem ellenőrzi, hanem az igazoláson lévő adatok alapján dönt a jogszerűségről. Az orvosok viszont kizárólag az igazolás létjogosultságáért felelnek, ellenben nem kötelesek tisztában lenni azzal, hogy az általuk kiállított igazolás mire lesz felhasználva. Az adókedvezmény igénybevétele tehát a te felelősséged.
Jogi nyilatkozat
Ezt a cikket nem adószakértő írta, és nem minősül jogi vagy adózási tanácsadásnak. A cikk célja az előzetes tájékoztatás, írója a cikkben foglalt állításokért felelősséget nem vállal, és minden érdeklődőnek azt tanácsolja, hogy bármilyen lépés előtt konzultáljon könyvelőjével. A cikkben szereplő információk felhasználásából adódó károkért a cikk írója felelősséget nem vállal.
A cikkben linkelt törvényen és rendeleteken kívül az alábbi weboldalakon olvasható leírásokból táplálkoztam.
nav.gov.hu/szja/szja
tudatosadozo.hu/betegseg-utani-adokedvezmeny-fogyatekossagi-kedvezmeny-2017
tudatosadozo.hu/orvosi-igazolas-betegseg-adokedvezmenyhez-hogyan-kerd
ado.hu/rovatok/ado/hogyan-veheto-igenybe-a-szemelyi-kedvezmeny
ado.hu/rovatok/ado/javitsuk-a-hibas-szja-bevallast
nav.gov.hu/data/cms97606/23fuzet.pdf
Én Slcerosis Multiplexes beteg vagyok már 8 éve azért nem vagyok jogosult az adó kedvezményre mert nincs se botom,se tolókocsim?Ez felháborító!A járulékot minden hónapba meg szégyentelenül le vonják a 4 órás munkám után,mint egy egészséges után!!Hol élünk?A beteg emberektől akik azért dolgoznak,hogy tudjanak létezni,mert amit az állam ad nevetséges összeg.És még a kedvezményre se vagyok jogosult?!
Szegény ,ez szörnyű én is úgy vagyok próbálok a nagy futamra intézni járadékot 16- évesen lett beteg ,17 éves ,és semmit nem kapok rá senki segítséget se a vitaminokat ,pedig azok se olcsók 😔
Üdv! Nekem egy fiatal barátom beteg és romlil rohamosan!
Egyenlőre otthn van, édesanyja segít neki.
Tudnál tanácsot adni, abban az esetben hogy, ő tanulókent került ilyen helyzetbe szinte semmi munka éve nincs mit lehet tenni mennyi penzhez juthat az aki ilyen helyzetben van?
Vagy legalább milyen irányba induljunk el??
Köszönöm
Ezen a téren sajnos nincsenek ismereteink. SM betegek alkotta Facebook csoportokban érdemes mindezt megkérdezned, ott biztosan vannak mások is hasonló helyzetben, akik már kitapasztalták, hogy milyen lehetőségei vannak a barátodnak.